Уважаемый Вячеслав Васильевич!
Почему страховые взносы 15,552%, а не 16%?
Что такое «Совокупный доход» в ИЛС?
В разделе «Сведения о величине индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК)» в графе «Сумма выплат и иных вознаграждений» Социальный фонд России указывает данные, которые ежегодно передают работодатели по форме СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ранее — РСВ-1. Часто эти данные технически соотвествуют налоговой базе по НДФЛ (из справки 2-НДФД), а не базе для начисления страховых взносов.
Какие выплаты не включаются в базу для страховых взносов (и, следовательно, для баллов)?
Согласно статье 422 Налогового кодеска РФ, из базы для начислений взносов исключаются:
- Пособия по временной нетрудоспособности («больничные») в полной сумме;
- Материальная помощь до 4 000 рублей в год на одного работника;
- Компенсационные выплаты (в установленных пределах), выходные пособия, суммы возмещения вреда и др.
Практический пример (на основе ваших цифр)
В ИЛС указан за 2015-2025 годы ваш совокупный доход. За 2015 год совокупный доход составил 556 546,44 р.
Допустим, что в этот доход вошли:
- Оклад, районный коэффициент и премии: 540 978,63 р.
- Оплата больничного листа: 11 567,81 р.
- Материальная помощь: 4 000 р.
База для начисления страховых взносов будет считаться так:
556 546,44 - (11 567,81 + 4 000) = 540 978,63 р.
Больничные (11 567,81 р.) полностью исключаются. Из мат. помощи исключается необлагаемый лимит 4 000 р.
Сумма страховых взносов по тарифу 16%: 540 978,63 х 0.16 = 86 556,58 р.
Фактический процент взносов от совокупного дохода: (86 556,58 / 556 546,44) х 100% = 15,552% (ваши цифры 15.552%, 15.635% и т. д.).
Считаем данные 2016г. Сумма страховых взносов по тарифу 16%: 520 154,75 х 0.16 = 83 224,76 р.
Фактический процент взносов от совокупного дохода: (83 224,76 / 532 312,79) х 100% = 15,635% (ваши цифры 15.552%, 15.635% и т. д.).
Вывод: Социальный фонд указывает в открытой части ИЛС обобщённые данные о выплатах. Процент 16% применяется не к этой цифре, а к отдельно рассчитываемой (и не публикуемой в ИЛС) базе, очищенной от всех законодательно исключённых выплат и ограниченной сверху. Поэтому ваши расчёты, основанные на цифрах из ИЛС, будут всегда показывать процент ниже 16%. Это нормально и свидетельствует о том, что система работает в соответствии с законом.
Почему коэффициент расчета пенсионного капитала 1,4744, а не больше 5?
Вы ошибаетесь, и это распространённое заблуждение. Коэффициент, который вы рассчитали (951 114,10 / 645 305,74 = 1,474), — это не коэффициент валоризации или индексации.
951 114,10 р. (п. 2.5 ИЛС) — уже проиндексированный расчётный пенсионный капитал (РПК) за период 2002–2014 гг., переведённый в современные деньги. Эта сумма включает в себя все ежегодные индексации, проведённые государством за эти годы.
645 305,74 р. — фактически начисленные страховые взносы за тот же период, но без учёта индексаций. Они учтены по номиналу на те годы, когда начислялись.
Почему коэффициент ~1.47 логичен? Он показывает, насколько государство увеличило (проиндексировало) стоимость ваших пенсионных прав за период с момента начисления взносов с 2002 по 2014 г. Индексация за 12 лет на общую величину около 47% — это реалистичный показатель. Коэффициент индексаций 5,614816560 (больше 5) применяется к Пенсионному капиталу до 2002 года.
Суперважная информация для вас на сайте: читайте внимательно наш блог. Если в будущем возникнут новые вопросы по пенсии – пишите свои вопросы в разделе "Консультации", буду рада помочь.
