Сравнение расчёта пенсии по пункту 3 и пункту 4 статьи 30 ФЗ-173: какой вариант выгоднее?

Мне поступил вопрос от Сергея Николаевича: 

Ранее я уже отвечала на другой его вопрос, заданный в разделе консультаций. Можете с ним ознакомиться. 

Давайте разберемся в вопросе. Для этого анализируем документы и тщательно разбираем варианты расчетов пенсии

Вариант 1. Оценка пенсионных прав по п.3 ст. 30 Федерального закона №173-ФЗ (без включения в общий трудовой стаж периода учёбы)

Оценка пенсионных прав, сформированных за периоды до 2002 года.

1. Вычисляется стажевый коэффициент — СК.

Если страховой стаж до 2002 года более (или равен) 25 лет (пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона №173-ФЗ), то стажевый коэффициент определяется по формуле:
СК = 0,55 + 0,01 * (Стаж до 2002 – 25);

Если менее 25 лет, то СК = 0,55.

По состоянию на 01.01.2002 Ваш общий трудовой стаж, с учетом которого исчисляется пенсия, составляет 27 лет 9 мес. 6 дней.

Исходя из имеющегося стажа, установлен стажевый коэффициент 0,57.

СК = 0,55 + 0,01 * (27 - 25) = 0,55 + 0,02 = 0,57.

2. Вычисляется коэффициент среднемесячного заработка – КСЗ. 

Необходимая информация – среднемесячный заработок (ЗР) за период 2000–2001 гг. или за любые 60 месяцев подряд до 01.01.2002, среднемесячная зарплата в РФ за тот же период (ЗП).

КСЗ = ЗР/ЗП

Для исчисления пенсии учтен заработок за 2000–2001 годы по сведениям индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (информация из сведений о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица (ИЛС)). 

Сумма средней заработной платы за 24 месяца (2000–2001) в России по данным Росстата - 35 868,00 р., среднемесячная заработная плата составляет – 1494,50 р. = 35868 р. / 24 мес.

У вас сумма заработной платы за 24 месяца (2000–2001) — 129 514,32 р., ваш среднемесячный заработок составил 5 396,43 р. = 129514,32 р. / 24 мес. 

Исключение по ограничению верхней планки коэффициента КСЗ величиной 1,2 сделано только для тех, кто работал на Крайнем Севере до 01.01.2002, планка колеблется от 1,4 до 1,9. 

3. Вычисляется расчетный размер пенсии РП по состоянию на 01.01.2002.

Ваш Расчетный размер пенсии при полном выработанном стаже более 25 лет по состоянию на 01.01.2002 составил:
РП = 0,57 х 1,2 х 1671 = 1 142,96 р., где

• СК – стажевый коэффициент равен 0,57.
• Сумма 1671 р. — это среднемесячная заработная плата в РФ за период с 01.07.2001 по 30.09.2001, утвержденная Правительством РФ.
• Сумма 450 р. — это размер фиксированной базовой части пенсии по состоянию на 01.01.2002  

4. Вычисляется Пенсионный капитал по состоянию на 01.01.2002 

В соответствии п. 1 ст. 30 Федерального закона №173-ФЗ Пенсионный капитал на 01.01.2002 определяется по формуле:
ПК1 (01.01.2002) = (РП - 450 р.) * Т, где

• ПК1 — величина расчетного пенсионного капитала;
• РП — расчетный размер трудовой пенсии;
• Т - ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости (п. 1 ст. 14 и п. 2 ст. 32 Федерального закона №173-ФЗ),

С 01.01.2007 - Т - 174 мес.

ПК 1 (01.01.2002) = (1 142,96–450) * 174 = 120 575,04 р.

Порядок индексации размеров трудовых пенсий (включая их фиксированный базовый размер) установлен п. 6 ст. 17 Федерального закона №173-ФЗ.

Пенсионный капитал индексируется, учитывая прошедшие с 01.01.2002 индексации, на дату назначения пенсии. Коэффициенты индексации расчетного пенсионного капитала за период с 01.01.2002 по 02.11.2007 (1,307 х 1,177 х 1,114 х 1,127 х 1,16) составили в размере - 2,240366894. 

ПК 1 (на 02.11.2007) = 120 575,04 х 2,240366894 = 270 132,33 р.

5. Оценка пенсионных прав, сформированных за периоды с 2002 года. 

Пенсионные права, сформированные за 2002–2007 гг., зависят и полностью определяются только размером пенсионного капитала (ПК2), сформированного из страховых взносов гражданина за эти годы.

Согласно сведениям из ИЛС за период с 01.01.2002 по 02.11.2007 на дату назначения пенсии, страховые взносы были уплачены и с учетом коэффициентов индексации составляют – 175 804,43 р. В таблице должны быть указаны суммы страховых взносов за каждый год, с 2002г. по 2007г., и вычисляется Пенсионный капитала (ПК2). Мы в запросе прописывали, чтобы специалисты Социального фонда прописали ежегодные страховые взносы за период с 2002 по 2014 год и рассчитали ПК2 на дату назначения пенсии (указываю пример).

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется как отношение суммы пенсионного капитала на 01.01.2002 и начисленных, и учтенных на индивидуальном лицевом счете страховых взносов за период с 01.01.2002 по 02.11.2007 к ожидаемому периоду выплаты трудовой пенсии, т. е.
СП = (ПК1 + ПК2) / 174 = (270 132,33 + 175 804,43) / 174 = 445 936,76 / 174 = 2 562,85 р.

Расчетный размер вашей трудовой пенсии на дату назначения (на 02.11.2007) составил 5 502,85 р. в том числе, размер страховой части пенсии – 2 562,85 р.; фиксированный базовый размер к трудовой пенсии – 1 260 р. и надбавка на ребенка – 1 680 р.

6. Вычисляется размер страховой части трудовой пенсии с 29.01.2008 по 31.12.2014

До даты назначения пенсии к расчетному пенсионному капиталу (ПК2) применяли коэффициенты расчетного пенсионного капитала, а после назначения пенсии, вы продолжаете работать, и за вас работодатель перечисляет на лицевой счет суммы страховых взносов, и в этом расчете уже применяем коэффициенты индексации страховой части трудовой пенсии.

Страховая часть трудовой пенсии ежегодно индексировалась специальными Постановлениями Правительства. 
Перерасчеты страховой части трудовой пенсии с учетом коэффициентов индексации производятся: с 01.02.2008, с 01.04.2008, с 01.08.2008, с 01.04.2009, с 01.08.2009, с 01.04.2010, с 01.02.2011 и так далее до 01.04.2014.

Корректировки пенсии с учетом страховых взносов, поступающих на ваш лицевой счет без заявления, производятся: с 01.02.2009 (по заявлению от 31.01.2009), с 01.08.2010, с 01.08.2011 и так далее до 01.08.2014.

7. Вычисляется сумма валоризации пенсии, заработанной до 2002г. — (СВ)

Ваш трудовой стаж работы в «советский» период до 1991 года составляет 16 лет 9 мес. 6 дней, 16 полных лет.

Сумма валоризации определяется в размере 10% плюс 16% за стаж до 1991 года.

Она также индексируется, учитывая прошедшие с 01.01.2002 индексации, значит, 
СВ = СВрп * Киндек.

СВ = 10% ПК1 + 1% ПК1 за каждый полный год стажа до 01.01.1991 = 10% * 120 575,04 + 16% * 120 575,04 = 12 057,50 р. + 19 292,01 р. = 31 349,51 р.

Коэффициенты индексации расчетного пенсионного капитала за период с 01.01.2002 по 01.01.2010 (1,307 х 1,177 х 1,114 х 1,127 х 1,16 х 1,12 х 1,075 х 1,08 х 1,175 х 1,075) составили в размере - 3,67972802.

СВ = 31 349,51 р. * 3,67972802 = 115 357,67 р. /174 мес. = 662,97 р.

8. Вычисляется размер страховой части трудовой пенсии с 01.03.2010 по 31.12.2014 

Вычисляем с применением коэффициентов индексации страховой части трудовой пенсии: с 01.03.2010, с 01.04.2010… до 01.08.2014.

На 31.12.2014 делаем перерасчет пенсии с учетом поступившей суммы страховых взносов за 2014 год.

В выписке ИЛС в разделе 2.5. указан расчетный пенсионный капитал (ПК2), полученный из сумм страховых взносов, с учетом коэффициентов индексации, за периоды работы с 01.01.2002 по 31.12.2014 в размере 1 015 610,45 р. При назначении пенсии (02.11.2007) были учтены страховые взносы в размере 175 804,43 р. за период с 01.01.2002 по 02.11.2007. Остальные суммы взносов учитываются при перерасчетах пенсии, но СФР не расписал свои перерасчеты вашей пенсии. Что из этого следует? Запрашивать суммы страховых взносов за каждый год с 2002 по 2014 – повторно.

9. Пенсионные права, сформированные за периоды после 01.01.2015

С 01.01.2015 вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в соответствии с указанным Законом пенсионные права граждан переведены в пенсионные коэффициенты, при этом в части определения размера пенсии до 01.01.2015 применяются нормы Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ.

Пенсионные права, сформированные после 01.01.2015 зависят и полностью определяются только суммой страховых взносов, поступивших на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица в ПФР.

Сумма ваших пенсионных коэффициентов на 01.01.2015 с учетом поступивших на ваш индивидуальный лицевой счет страховых взносов по состоянию на 01.01.2015 составила 218,589 балла (14 011,55 /64,10), стоимость одного пенсионного коэффициента — 64,10 р.

Вы продолжали работать после назначения пенсии.

В каждом федеральном законе установлены ограничения:

1. По трудовому стажу – стажевый коэффициент до 0,75.
2. По коэффициенту среднемесячного заработка – 1,2.
3. Максимальное значение индивидуального пенсионного коэффициента, как работающего пенсионера – 3,000 балла за каждый год начиная с 01.01.2015

Предельная база – максимальный доход, установленный законодательством для расчета страховых взносов. В границах базы взнос считается по основной ставке, сверх базы – по уменьшенной ставке.

10. Определяем величину индивидуального пенсионного коэффициента за 2015 год

Доход составил – 601 569,11 + 46610,92 + доход ИП = 648 180,03 р., начисленная сумма страховых взносов за 2015 год составила – 195 331,22 р. = 91622,40 + 96251,07 + 7457,75.

В расчет пенсии засчитываются предельная база для начисления страховых взносов 711 000 р. (в 2015 году) и 16% суммы страховых взносов – 113 760 р. (711 000 р. * 16%). 

Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) за 2015 год составил:
ИПК 2015 = 195331,22 /113760 х 10 = 17,170 балла. В расчете учитывается 3,000 балла, так как вы продолжаете работать после пенсии.

И при перерасчете страховой пенсии установлено законом максимальное значение индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) — 3,000 балла (без заявления пенсионера). 

Также, как за 2015 год вычисляется ИПК за 2016 год, за 2017 год, за 2018 год, за 2019 год, за 2020 год (по дату увольнения), только в формулу подставляем сумму страховых взносов с предельной базы (16%) и свои суммы страховых взносов (за 2015–2020).

Максимальный учитываемый размер страховых взносов – 16% от предельной величины базы для начисления страховых взносов составили:

Ваш суммарный индивидуальный пенсионный коэффициент ИПК на 01.08.2021 составил 232,298 балла = (218,589 балла (ИПК до 2015) + 3,000 балла (ИПК 2015 год) + 3,000 балла (ИПК 2016) + 3,000 балла (ИПК 2017) + 3,000 балла (ИПК 2018) + 1,373 балла (ИПК 2019) + 0,336 (ИПК 2020).

В ответе ОСФР расписаны расчеты ИПК (пенсионных баллов) за 2015–2020 годы (стр.7 ответа). Начисленные суммы страховых взносов (16%) с 2015 по 2020 год от вашего годового облагаемого дохода указаны в выписке ИЛС (раздел 1) делим на суммы страховых взносов от предельной базы (указаны выше) и умножаем на 10 – так вычисляем количество баллов за 2015–2020 годы.

Вычисляется расчетный размер вашей страховой пенсии с 01.12.2025 составил 42 751,20 р. в том числе, размер страховой части пенсии – 33 843,49 р. (232,298 балла * 145,69 р.), фиксированная выплата к страховой части пенсии – 8 907,70 р.

Вариант 2. Оценка пенсионных прав по п.4 ст. 30 Федерального закона №173-ФЗ (исчисляется общий трудовой стаж в льготном порядке) – стр. 9 ответа

Рассмотрим вариант конвертации по п. 4 ст. 30 Федерального закона №173-ФЗ (по нормам Закона №340-1 от 20.11.1990 «О государственных пенсиях в Российской Федерации».
В

соответствии с Законом №340-1 учитывался осовремененный заработок, при подсчете трудового стажа включаются в общий трудовой стаж — периоды обучения в календарном исчислении, периоды работы в районах Крайнего Севера в полуторном размере и период срочной службы в Армии в двойном размере — для назначения пенсии. 

Расчетный размер трудовой пенсии, исчисленный по п. 4 ст. 30, если есть требуемые для мужчин 25 лет общего трудового стажа, не может превышать сумму, равную 555,96 р. * 1,0 (районный коэффициент), учитывалась компенсационная выплата с учетом районного коэффициента - 100 р.

1. Вычисляется стажевый коэффициент по состоянию на 01.01.2002 — СК

Общий трудовой стаж до 01.01.2002, который выражается в стажевом коэффициенте, равном 0,55 если есть требуемый для мужчин 25 лет общего трудового стажа и увеличивается на 0,01 за каждый полный год стажа, отработанного сверх требуемого. 

Ваш общий трудовой стаж по состоянию на 01.01.2002 составил – 36 лет 8 мес. 11 дней, в том числе периоды:

1. обучения в училище с 01.09.1969 по 15.07.1970 (10 мес. 15 дней), в институте с 01.09.1975 по 11.06.1980 (с 27.12.1976 по 12.10.1980) – 3 года 9 мес. 16 дней;
2. срочной службы в Армии – 6 лет 6 дней (3 года 3 дня * 2);
3. работы в районе Крайнего Севера с 01.01.1998 по 30.06.2000 – 3 года 9 мес. (2 года 6 мес. * 1,5).

Вычисляется стажевый коэффициент: 
СК = 0,55 + 0,01 * (36 лет – 25 лет) = 0,55 + 0,11 = 0,66.

2. Вычисляется расчетный размер пенсии по состоянию на 01.01.2002 – РП 

РП = ЗР * СК, где:

• ЗР — среднемесячный заработок гражданина,
• СК — стажевый коэффициент.

При расчете пенсии учитывается ваш осовремененный среднемесячный заработок за период работы 01.01.2000 по 31.12.2001 — 6 606,27 р. 

Определяем Расчетный размер пенсии:
6 606,27 р. * 0,66 = 4 360,14 р., но учитывается ограничение: не может превышать суммы 932,25 р.

Районный коэффициент установлен к зарплате работников в Кемеровской области - 1,3.

Вычисляем:

РП = ((185,32 * 3) * 1,3 (р/к)) + (722,75 * 0,11 – 11 лет сверх выработанного стажа) + 100,00 * р/к 1,3 (компенсационная выплата) = 932,25 р.